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个人节税的税务筹划方案

个人独资企业

适用范围:

服务业或者行业利润率较高的且没有成本票的企业,适合税务筹划的人群包含企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、O2O分享经济平台及服务者

适用税率:

增值税(小规模):3%

增值税(一般纳税人):6%,10%,16%

企业所得税(个人独资企业不缴纳企业所得税):0

个人所得税:5%-35%

个人独资企业节税方案及税收筹划效果比较

假设上海新光软件公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的利润中的500万元转入B企业,税收筹划后具体节税效果比较如下

利润率较高或者投资收益较

利润率较高或者投资收益较多的企业

利润率较高或者投资收益

合计:125+75=200万元
A公司利润500万部分

利润率较高或者投资收益较

利润率较高或者投资收益较多的企业

利润率较高或者投资收益

合计:125+75=200万元
B公司利润300万部分

分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的10.44,那么算下来的税负10.44/500万=2.1%,B企业相对于A公司节约税款为:200-10.44=189.56万元,节税比例高达189.56/200=94.78%。

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